Tiền lương được coi là khoản chi phí nhạy cảm khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp. Chi phí tiền lương là khoản chi phí liên quan trực tiếp đến lợi ích của người lao động cũng như là khoản chi phí mà nhiều doanh nghiệp thường hay thêm vào trong quá trình quyết toán thuế.
Vậy tại sao phải kiểm tra chi phí tiền lương trước khi quyết toán thuế TNDN. Hãy cùng kế toán Lê Ánh tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé !
>>> Xem thêm: Hạch toán tài khoản TK821- Chi phí thuế TNDN
I. Kiểm tra các chứng từ liên quan đến chi phí tiền lương cho người lao động
Để có căn cứ chứng minh việc chi lương, thưởng chi trả cho người lao động. Doanh nghiệp cần có các chứng từ sau :
- Có hợp đồng lao động, chứng minh thư photo của người lao động
- Có bảng chấm công hàng tháng của người lao động đó
- Phải có bản tính lương đi kèm với bảng chấm công
- Trường hợp người lao động làm thêm giờ thì có bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ khoa hoc hanh chinh su nghiep o ha noi
- Có phiếu chi thanh toán tiền lương, hoặc có chứng từ ngân hàng trong trường hợp doanh nghiệp của các bạn thanh toán tiền lương cho nhân viên bằng hình thức chuyển khoản.
- Phụ lục hợp đồng lao động hoặc là quyết định tăng lương đối với các trường hợp được tăng lương.
>>> Lưu ý: Tất cả các chứng từ nêu trên đều phải có chữ ký của người lao động
- Các bạn đăng ký MST cá nhân
- Nếu như các bạn có hồ sơ của người lao động đầy đủ, bao gồm giấy khai sinh, giấy khám sức khỏe, bằng cấp của nhân viên thì càng tốt
- Kèm theo quy chế tài chính của doanh nghiệp, thỏa ước lao động tập thể.
Về Tờ Khai:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm
- Tờ khai thuế TNCN tháng, quý nếu trong quý có phát sinh thuế TNCN
- Kèm theo các chứng từ nộp thuế TNCN (nếu có)
>>>Xem thêm>>> Các vấn đề liên quan đến hoàn thuế GTGT điện tử
II. Cách đối chiếu số liệu tài khoản 334 trên Báo cáo tài chính
Các bạn tiến hành đối chiếu số liệu tài khoản 334 ở sổ cái đối với bảng cân đối số phát sinh và bảng lương trong kỳ kế toán của doanh nghiệp.
Trong đó, số dư nợ đầu kỳ của tài khoản 334 trên sổ cái phải bằng số dư nợ đầu kỳ của TK 334 trong bảng cân đối phát sinh tài khoản.
Tổng số Phát sinh Có của Tk 334 ở sổ cái bằng số phát sinh có TK 334 ở bảng cân đối phát sinh tài khoản và bằng Tổng phát sinh thu nhập tính được
III. Những lưu ý về các khoản thanh toán khác cho người lao động
Đối với những lao động ký hợp đồng làm việc dưới 3 tháng và mức lương từ 2.000.000đ/ tháng ( kể cả đối với lao động thử việc) thì trước khi thanh toán lương, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN.
Các trường hợp doanh nghiệp không phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân
Chi phí lương của người lao động không dưới 2000.000đ . Trường hợp người lao động làm cả tháng thì phải tính theo mức thu nhập của cá tháng
Người lao động không có thu nhập ở nơi nào khác, đã có mã số thuế và làm bản cam kết 02 rồi.
>>> Lưu ý: Chỉ áp dụng được tối đa 2 lần đối với một người lao động nếu mỗi lần làm việc dưới 3 tháng
Trong năm, nếu doanh nghiệp không có lao động phải nộp thuế TNCN do mức lương chưa đến mức phải nộp thuế thì các bạn vẫn phải tiến hành làm quyết toán thuế TNCN năm cho họ
Đối với trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động dài hạn từ 3 tháng trở lên , thì doanh nghiệp phải nộp bảo hiểm cho người lao động
Mức phụ cấp ăn trưa: Mức phụ cấp ăn trưa theo quy định chi tối đa cho người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ 15/10/2016 là 730.000đ/ tháng
Phụ cấp trang phục cho người lao động bằng tiền : Tối đa khôn quá 5 triệu /1 người/ 1 năm
Các khoản phúc lợi khác của doanh nghiệp chi cho người lao động , hiếu, hỉ, sinh nhật tối đa không quá 1 tháng lương thực hiện của người lao động trong năm
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
