Thuế GTGT là sắc thuế hay gặp nhất trong doanh nghiệp, khi nào thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học đào tạo kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn chi tiết các trường hợp thuế GTGT được tính và không được tính vào chi phí thuế TNDN.
>>> Xem thêm: Thuế môn bài có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không
1. Các trường hợp thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Định khoản: Hóa đơn mua vào: hoc lap va kiem soat bctc cap toc
- Nợ TK 152, 153, 156, 211…
- Có TK 311, 111, 112 học xuất nhập khẩu
Khi xuất dùng, đưa vào các tài khoản chi phí:
- Nợ TK 621, 627, 642…
- Có TK 152, 153, 214…
Định khoản: Hóa đơn bán ra:
- Khi bán ghi nhận phần thuế GTGT vào doanh thu bán hàng
- Cuối kỳ, xác định số thuế GTGT phải nộp:
- Nợ TK 511
- Có TK 3331
Phần thuế GTGT của hóa đơn bán hàng thông thường
Định khoản: học kế toán thuế tại hà nội
- Nợ TK 152, 153, 156….: Tổng giá trị thanh toán
- Có TK 111,112, 331…: Tổng giá trị thanh toán
2. Các trường hợp thuế GTGT không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
- Thuế GTGT đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế (Khi mua hàng định khoản riêng phần thuế này vào TK 133)
- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ tức là phần thuế GTGT tương ứng với phần nguyên giá trên 1,6 tỷ đồng.
Định khoản: Khi mua TSCĐ: học kế toán thực tế ở đâu
- Nợ TK 211, 241: Nguyên giá trên hóa đơn + Thuế GTGT tương tứng với nguyên giá trên 1,6 tỷ
- Nợ TK 133: 160.000.000 (Phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá 1,6 tỷ)
- Có TK 331, 112
Định khoản: Khi tính khấu hao:
- Nợ TK chi phí liên quan
- Có TK 214:
Lưu ý: Khi tính thuế TNDN, kế toán phải loại phần khấu hao của thuế GTGT tương ứng với nguyên giá trên 1,6 tỷ khỏi chi phí được trừ.
Kế toán Lê ÁnhCó đội ngũ kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm làm kế toán doanh nghiệp, kế toán trưởng; Chúng tôi có dịch vụ kế toán thuế tốt nhất với giá cả tốt nhất. Với nghiệp vụ chính xác – nhanh chóng sẽ tiết kiệm thời gian tối đa cho quý doanh nghiệp TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN LÊ ÁNHEmail: Tuyensinh@ketoanleanh.edu.vn website: học kế toán excel | học kế toán thuế | dịch vụ kế toán thuế trọn gói |