Home / Kinh nghiệm kế toán thuế / kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp / Thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN không?

Thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN không?

Thuế GTGT là sắc thuế hay gặp nhất trong doanh nghiệp, khi nào thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học đào tạo kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn chi tiết các trường hợp thuế GTGT được tính và không được tính vào chi phí thuế TNDN.

>>> Xem thêm: Thuế môn bài có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không

1. Các trường hợp thuế GTGT được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

  • Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Định khoản: Hóa đơn mua vào:

  • Nợ TK 152, 153, 156, 211…
  • Có TK 311, 111, 112

Khi xuất dùng, đưa vào các tài khoản chi phí:

  • Nợ TK 621, 627, 642…
  • Có TK 152, 153, 214…

Định khoản: Hóa đơn bán ra:

  • Khi bán ghi nhận phần thuế GTGT vào doanh thu bán hàng
  • Cuối kỳ, xác định số thuế GTGT phải nộp:
  • Nợ TK 511
  • Có TK 3331

Phần thuế GTGT của hóa đơn bán hàng thông thường

Định khoản:

  • Nợ TK 152, 153, 156….: Tổng giá trị thanh toán
  • Có TK 111,112, 331…: Tổng giá trị thanh toán

2. Các trường hợp thuế GTGT không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

  • Thuế GTGT đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế (Khi mua hàng định khoản riêng phần thuế này vào TK 133)
  • Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ tức là phần thuế GTGT tương ứng với phần nguyên giá trên 1,6 tỷ đồng.

Định khoản: Khi mua TSCĐ:

Định khoản: Khi tính khấu hao:

  • Nợ TK chi phí liên quan
  • Có TK 214:

Lưu ý: Khi tính thuế TNDN, kế toán phải loại phần khấu hao của thuế GTGT tương ứng với nguyên giá trên 1,6 tỷ khỏi chi phí được trừ.

Kế toán Lê Ánh

Có đội ngũ kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm làm kế toán doanh nghiệp, kế toán trưởng; Chúng tôi có dịch vụ kế toán thuế tốt nhất với giá cả tốt nhất. Với nghiệp vụ chính xác – nhanh chóng sẽ tiết kiệm thời gian tối đa cho quý doanh nghiệp

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Email: [email protected]

website: học kế toán excel | học kế toán thuế | dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *