Quyết toán thuế TNDN luôn là một bài toán đau đầu đối với các Doanh nghiệp hiện nay. Rất nhiều vướng mắc cần được giải quyết trước khi bắt đầu quyết toán, các vấn đề về tài chính học logistics ở đâu tốt
phải luôn được chuẩn bị sẵn sàng với những tình huống phát sinh không lường trước để tránh việc phải giải trình những việc không đáng có. Kế toán thuế doanh nghiệp xin được đưa ra một số vấn đề phát sinh và những khó khăn của nó cũng như kinh nghiệm chuẩn bị để khi quyết toán các bạn luôn được thuận lợi nhất
►►► Xem thêm: Một số lưu ý khi làm – nộp tờ khai quý I năm 2015
►►► Xem thêm: Hướng dẫn rà soát sổ sách khai thuế
» Xem thêm: Công tác chuẩn bị khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra
Kế toán là công việc quan trọng và nhạy cảm; cần sự chính xác, tận tâm và sự cẩn trọng. Việc lựa chọn các Công ty Kế toán lâu năm và uy tín để thực hiện chính là xu hướng hiện nay mà các Doanh nghiệp lớn đang sử dụng! |
Chúng tôi là Kế toán Lê Ánh- Công ty chuyên làm dịch vụ kế toán thuế mà doanh nghiệp bạn đang cần ∴ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói ∴ Dịch vụ báo cáo tài chính chuyên nghiệp – chính xác – nhanh chóng ∴ Dịch vụ báo cáo thuế mà bạn có thể tin tưởng giao trách nhiệm |
Vấn đề 1: Kê khai thuế GTGT
|
- Bất cứ hàng gì mà cứ xuất ra khỏi kho là phải xuất hóa đơn, hóa đơn là cái phần luôn bị bắt bẻ nếu thiếu, vậy nên thà thừa còn hơn thiếu nhé.
- Với trường hợp của mình là: Cán bộ thuế gọi điện: “Em ơi, sao những phiếu xuất kho này, chị không thấy bên em xuất hóa đơn gì vậy em? Chị liệt kê ra đây, em giải trình cho chị”. Một số trường hợp sau ko xuất hóa đơn:
1/ Hàng bảo hành: là phụ tùng mình xuất ra, để kỹ thuật họ thay cho khách (phải xuất hóa đơn khi dùng nội bộ). Có thể bạn không xuất hóa đơn, nhưng có đầy đủ phiếu bảo hành nên phần này thì được cho qua. Nhưng vẫn bị bắt bẻ nhé.
2/ Hàng tồn kho cần thanh lý, không đủ chất lượng để bán: Không làm phiếu xuất kho trước, khi thanh lý được rồi, mới được ghi giá vốn, và cũng phải có xuất hóa đơn, giống như là bán bình thường vậy nhưng là bán lỗ thôi. Trường hợp này, bị loại giá vốn này ra khỏi chi phí hợp lý. nên học kế toán ở đâu
3/ Hàng đã xuất kho, nhưng lúc đó chưa viết hóa đơn, mà lại xuất hóa đơn sau thời gian đó. Nên ghi chú lại hết hoặc làm file excel để lưu lại. Ví dụ bạn chưa mua được hóa đơn trên thuế, thế là không có hóa đơn xuất.Nếu thời điểm xuất hàng và xuất hóa đơn khác nhau, thì các bạn rà soát lại, ghi chú ra, hóa đơn nào đi với PXK nào, có khớp chưa? Nếu không khớp thì tìm hiểu vì sao, rồi tìm cách xử lý. Hãy chuẩn bị ngay từ bây giờ, khi có nhiều thời gian, chứ khi thuế mò vào rồi mới đi mò mẫm thì chết chắc. Đừng nghĩ là thuế ko tìm ra nhé. Trường hợp này, nếu phiếu xuất kho và hóa đơn của bạnkhớp nhau, chỉ khác thời gian thôi, thì cũng tạm ổn.
Vấn đề 3: Chi phí lãi vay
|
Vấn đề 4: Sổ phụ ngân hàng
- Phải có đầy đủ sổ phụ theo từng tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). Có sao kê cả năm thì càng tốt.
- Vừa phải có sổ phụ file cứng và file mềm kết xuất từ Internet Banking. Công ty nào chưa đăng ký thì nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ. Cả chính kế toán cũng dễ làm việc, và sau này cung cấp cho thuế. Thuế chủ yếu làm việc trên file trước, sau đó nghi vấn hoặc cần xác thực cái gì thì họ mới tìm bản gốc. kỹ năng kế toán
- Nếu lỡ có thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm nên kiểm tra lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm tiền phí, chứ đến lúc bị kiểm tra mới đi bổ sung thì mệt.
DỊCH VỤ HOÀN THUẾ GTGT CHO DOANH NGHIỆP |
Vấn đề 5: Lưu trữ hóa đơn đầu ra
|
Vấn đề 6: Lưu trữ hóa đơn đầu vào
- Hóa đơn đầu vào bạn đục lỗ, đóng bìa thành cuốn theo từng tháng hay từng quý, sắp xếp theo thứ tự như trên tờ khai GTGT. Nếu là 1 quý một bìa thì lưu cả Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai TNDN tạm tính vào luôn. Quý nào có tờ khai quý đó.
- In thêm sổ cái 133 đã hạch toán khớp với bảng kê mua vào, để đối chiếu số dư, số phát sinh giữa sổ kế toán và báo cáo thuế luôn.
- Hóa đơn được phép đục lỗ để lưu trữ nhé. Nguyên tắc thì là không, nhưng cũng không sao nhé.
Vấn đề 7: Hóa đơn trên 20 triệu
|
- Hàng phi mậu dịch là hàng NCC cho, biếu, tặng để làm mẫu, ta ko mất tiền mua, ko thanh toán mà chỉ tốn tiền nộp thuế NK, thuế GTGT và chi phí vận chuyển nhận hàng về.
- Thuế GTGT vẫn được khấu trừ, nếu hàng đó thực sự dùng cho mục đích kinh doanh.
- Hàng phi mậu dịch không được bán, hay đúng hơn là vẫn được nhưng cái thủ tục của nó lằng nhằng quá, mà mình vẫn còn hơi mơ hồ.
Vấn đề 9: Hóa đơn mua hàng của công ty đã bỏ trốn
|
Vấn đề 10: Những vấn đề linh tinh
- Nếu công ty bị lỗ năm nào thì tiền lương tháng 13 và thưởng tết năm đó không được tính vào chi phí hợp lý. Nguyên tắc là như thế, nhưng cũng có thể cho qua được.
- Quà tết cho khách hàng, bị loại ra, thì chi phí đi công tác tặng quà tết cũng bị loại tất. Thế nên, rút kinh nghiệm nếu là chi phí đi công tác thì chỉ ghi chung chung là đi công tác thôi, đừng dại dột ghi rõ ràng là đi tặng quà tết.
- Ba cái chi phí tủ lạnh, máy lạnh, v.v.….phải đấu tranh tới cùng giữ lại nếu bị loại nhé.
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ phải có rõ ràng nhé, file mềm, họ nhìn vào để loại chi phí phân bổ không hợp lý nữa.
Vấn đề 11: Hạch toán phân loại chi phí
|
Vấn đê 12: Tháng 3 năm 2015 tôi phát hiện ra do sơ suất trong tháng 2 năm 2015 tôi có viết sai tên của người mua hàng trên một hóa đơn giá trị gia tăng, các chỉ tiêu khác như mã số thuế, địa chỉ của người mua hàng vẫn đúng. Xin hỏi tôi có phải lập hóa đơn khác thay thế hóa đơn sai sót đó không?
♦ Theo quy định tại điểm 7 Điều 3 Thông tư 26 năm 2015 của Bộ tài chính thì: trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
♦ Như vậy trường hợp bạn viết sai tên của khách hàng nhưng mã số thuế và địa chỉ của người mua ghi đúng thì bạn không phải lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập biên bản điều chỉnh.
Vấn đề 13: Xin hỏi thông tư 78 về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định: hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng nếu thanh toán bằng tiền mặt thì không được trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Trong tháng 2 và tháng 4 năm 2014 trước khi Thông tư 78 được ban hành công ty tôi có 02 hoá đơn mua hàng hoá thanh toán bằng tiền mặt, giá trị mỗi lần mua hàng đều hơn 20 triệu đồng thì công ty tôi có được tính 2 hoá đơn trên vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 hay không?
♦ Thông tư 78 được ban hành ngày và có hiệu lực kể từ ngày 2 tháng 8 năm 2014. Theo quy định tại Thông tư 78 thì đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì được tính vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
♦ Như vậy, trường hợp hóa đơn mua hàng có giá trị trên 20 triệu của công ty bạn phát sinh từ tháng 2 và tháng 4 tức làtrước ngày thông tư 78 có hiệu lực nên 02 hoá đơn trên được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếcủa năm 2014.
Mình có vài lời muốn nói là “TẤT CẢ NGHỀ NÀO CŨNG CẦN CÓ CÁI TÂM“. Nghề kế toán lại càng cần có hơn, nó cũng như bác sĩ vậy. Một người kế toán ko có tâm, làm cho có, làm cho xong, rồi ai ra sao thì ra sẽ gây ra bao thiệt hại cho người khác, ko riêng thiệt hại về vật chất mà còn nhiều thứ khác. Vì chính mình đã từng làm việc với nhiều kế toán trước như thế. Bạn có thể chưa có kinh nghiệm, bạn có thể hiểu biết ít một chút nhưng bạn cần có cái tâm, cái tinh thần trách nhiệm, sự ham học hỏi tìm hiểu. Chúc các bạn thành công.
Bạn có thể xem thêm: Hướng dẫn khắc phục lỗi HTKK 3.3.0
hoặc TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ – NGUYỄN VĂN PHỤNG
Dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp – 0904848855; 096469585
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
473 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội
website: http://ketoanthuedoanhnghiep.com
Email: [email protected]
Bác cho em hỏi, báo cáo tài chính năm 2012 bây giờ em kiểm tra mới phát hiện sai sót, mà sai sót này lại ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Em muốn hỏi giờ em lại nộp được không?
Năm ngoái em mới làm kế toán không biết lên thuế thu nhập tạm tính của các quý em không nộp, mà giờ sửa lại báo cáo thì số thuế TNDN lại phải nộp. thế bây giờ em làm lại BCTC và nộp số tiền thuế TNDN của năm 2012 sau khi sửa và số tiền phạt là được chưa hay phải nộp cho từng quý của năm 2012 mà mình đã tạm tính. giờ em chẳng biết làm thế nào huhu…
Em cảm ơn ạ!
Em lập tờ khai bổ sung điều chỉnh thuế TNDN năm 2012 nộp lại đính kèm với báo cáo tài chính mới. Việc điều chỉnh này là pháp luật cho phép, xem hướng dẫn ở TT28/2011/TT-BTC
>>>Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Vì công ty em là một công ty dịch vụ nhỏ nên vừa mới ra trường thử việc và đi làm được 3 tháng em đã được làm kế toán tổng hợp rồi ( lúc trước cty em thuê cty dịch vụ), giờ em làm được 6 tháng và cũng là lần đầu tiên làm BCTC vậy nên chưa có kinh nghiệm gì hết. Có topic nào hướng dẫn từng bước làm báo cáo tài chính không ạ, vi bây giờ nếu em làm thì cũng là làm từng bước theo những gì đã học trên trường thôi, không có kinh nghiệm thực tế. Mong anh chị hướng dẫn, cảm ơn anh chị nhiều. 🙂
Em đọc chuẩn mực lập báo cáo tài chính và thông tư kèm theo nhé.
Chuẩn mực số 21 – lập báo cáo tài chính trên google có rất nhiều
Chào a mrvanthuc ,lại 1 lần nữa e hỏi về đề tài này,hôm giờ e hỏi mà hok ai trả lời dùm e hết ,hok biết viết lên trang này có đúng hok . nhưng hôm giờ e cứ lăn tăn mãi, e nghe chị kế toán đi tập huấn về nói doanh nghiệp nào có doanh thu 1 năm dưới 1 tỷ (hay 10tỷ gì đó e hok rõ ) thì chuyển sang khai thuếu VAT theo thuế khoán chứ hok theo pp khấu trừ như trước nữa,tức xuất hóa đơn 20tr thì tháng đó nộp VAt 2% của 20tr,còn các thuế khác vẫn giữ nguyên,hóa đơn tự đặt in sẽ hủy bỏ,mua lại hóa đơn trên cơ quan thuế,áp dụng từ 01-01-2014 . hok biết thông tin này có đng1 hok ạ.cảm ơn a
Thông tin dòng in đậm chưa chuẩn xác, em xem lại ở điều 11 thông tư 156/2013/TT-BTC sẽ rõ
cho e hỏi với : Trường hợp thuế TNDN tạm tính < số thuế TNDN khi quyết toán cuối năm thì hạch toán phần chênh lệch vào tháng cuối cùng của năm đó phải ko vậy a, và cách hạch toán ra sao vậy a, giúp e với ạ 🙁
Nếu thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán tức là cty phải đóng thêm thuế TNDN, bạn hạch toán:
Nợ 8211 Có 3334 : [ Thuế TNDN phải nộp quyết toán – Thuế TNDN đã tạm tính]
Anh ơi cho e hỏi là, em đang làm lại BCTC 2013, phần quết toán e làm lại như thế nào ạ, chỉ lỗ thêm 4tr . vậy bây giờ e vào tờ khai quyết toán thuế TNDN , chọn tờ khai BS, sau đó ở tờ khai e vào chỉ tiêu A1 điền kết quả mới hay em vào Chỉ tiêu B10 điền số chênh lệch ạ
Phần quyết toán thuế TNDN theo như hướng dẫn ở TT156/2013/TT-BTC thì chỉ cần làm lại tờ khai + công văn giải trình nộp.
Nhưng thực tế nhiều cơ quan thuế bắt làm KHBS đấy em, mà anh thấy làm KHBS cũng có lý mặc dù khi kết xuất ra nó chỉ có tờ khai mà thôi.
Điền vào thẳng chỉ tiêu A1 luôn đi em, các chỉ tiêu sau chỉ áp dụng khi kế toán thì ok nhưng thuế ko tính mà thôi.
cả nhà ơi cho e hỏi với, cty e tính thuế tndn dựa trên tỷ lệ % trên doanh thu thì làm quyết toán thuế tndn năm 2014 theo mẫu nào ạ, e cảm ơn.
Mẫu số: 04/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính)
Chào ace webketoan ! công ty em là công tuy siêu nhỏ chuyên kinh doanh về bao bì đóng gói, – Quyết toán TNDN năm 2013 lỗ 17tr – Quyết toán TNDN 2014 (đang làm ) lỗ 22tr, vậy ac cho em hỏi :
– Quyết toán 2014 em có được chuyển lỗ của 2013 không ?
– Có kèm theo phục lục gì đó không ?
– Thông tư hay văn bản liên quan…?
* Vì lần đầu đi làm nên em rất sợ, mong anh chị diễn đàn giúp em, em đang cần gấp để hoàn tất bctc
Kèm theo phụ lục chuyển lỗ để theo dõi lỗ năm 2013 ( nhớ là theo dõi, chứ không có chuyển lỗ nhé )
Xem ở TT156/2013/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT78/2014/TT-BTC
Năm tiếp theo cũng lỗ thì sao mà chuyển lỗ năm trước sang được? Chờ đến năm nào có lãi thì mới chuyển lỗ các năm trước sang (để giảm số thuế TNDN phải nộp của năm có lãi) và quá 5 năm thì không được chuyển số lỗ đó sang nữa
Chào anh, em có 1 vài vấn đề nhờ a tư vấn ạ
1.Công ty em bị dính 1 hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn T12/2013 giá trị chưa VAT = 150tr. Em đã là kê khai bổ sung giảm hóa đơn đó vào T3/2014 đồng thời nộp thuế GTGT 15tr, thuế TNDN ko phải nộp vì em kết chuyển lỗ sang. Giờ em muốn làm lại BCTC 2013 thì loại hóa đơn này ra như thế nào ạ?
2. Tiền nộp BHXH bên em nộp thiếu 1 vài tháng nên bị tính lãi khoản tiền nộp, tháng 12/2014 e đã nộp bổ xung đầy đủ. Khoản tiền nộp phạt lãi nộp chậm BHXH định khoản như thế nào ạ?
May dieu hoa khi thue kiem tra ten may khong khop hoa don bi loai do khong dung muc dich: ( dieu hoa 8 000 000, phan bo 5 000 000 con 3 000 000 cheo 142 gio khong duoc trich not) vay hach toan giam 142 doi ung la tai khoan nao> va nam ngoai lo 10 000 000 tru di 5 000 000 dieu hoa khong duoc dua vao chi phi thi hach toan nhu the nao voi bien ban nay a
Xịn mọi người giải đáp giúp em. Năm 2013 em nộp quyết toán thuế TNDN qua mạng có lâp phụ lục chuyển lỗ. Nhưng em chuyển lỗ các năm sai. Nay em muốn sửa lại phụ lục chuyển lỗ nhưng thuế ko cho nộp lại tờ khai chính qua mạng nữa. Tờ khai bố sung thi ko có sửa lại phụ lục chuyển lỗ. Vậy em phải làm thế nào ạ?
Em xin chân thành cảm ơn!
bạn thử liên hệ lại với thuế và hỏi xem có nộp tờ khai bổ sung được không nhé. Nếu được thì bạn làm bản khai bổ sung và nộp lại
cho em hỏi chỉ tiêu E trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có bao gồm cả tiền thuế tạm tính đã nộp quý 4 không ạ
Chỉ tiêu E tức số Thuế TNDN đã tạm nộp từ Q1 đến Q4 trong năm và điền vào cho đủ.
– Khi số Tạm Nộp nhỏ hơn số Thuế TNDN phải nộp.
– Nếu I >0 tức E < 80% *D thì DN sẽ bị tính phạt chậm nộp theo công thức: ‒ Chỉ tiêu M1: Số ngày nộp chậm = (Đến ngày – từ ngày) + 1 Từ ngày: Mặc định là từ ngày tính phạt (theo năm tài chính) Đến ngày: Nhập dạng dd/mm/yyyy và kiểm tra không được > hạn tính phạt (theo năm tài chính)
‒ Chỉ tiêu M2 = Số ngày * I * 0,05% ( cho phép sửa)
Cho mình hỏi là tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 do sơ xuất kế toán trước khi đẩy tờ khai qua mạng ko kiểm tra dẫn đến tình trạng tờ khai này là tờ khai trắng, đến T5/2015 mới định in để lưu thì phát hiện ra. bây giờ có cách nào nộp lại được tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 không (tờ khai đúng này có phụ lục chuyển lỗ)? Mình cảm ơn!!!
làm hồ sơ xin bổ sung tờ khai với cơ quan thuế
anh ơi cho em hỏi là công ty mua tủ lanhj cũ, máy in cũ, máy tính cũ từ 1 cá nhân không có hoá đơn. vậy có được coi là chi phí hợp lý ko ạ?
em cảm ơn ạ!
Cho minh hỏi chút là :
Công Ty mình thành lập tháng 10 năm 2013, Năm 2013 khi BCTC Cty lỗ 59.000.000 đ, sang năm 2014 Công ty lãi 24.000.000 đ, Lũy kế đến cuối năm 2014 cty lỗ 35.000.000 đ. Nhưng đến quý 1 năm 2015 Cty Lại lỗ 54.000.000 đ, có phải lỗ là không được chuyển lỗ k ạ ? Cho mình hỏi tiếp đến quý 2 năm 2015 Cty lãi 39.000.000 đ nhưng do tính nhầm nên mình đã lỡ đóng tiền thuế TNDN là 3.000.000 đ,vậy có ai giúp mình trả lời với.
bạn có thể sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói bên mình để tránh trường hợp này nhé 🙂 Thân!
Bạn tư vấn như kiểu các nhân viên kế toán trao đổi kinh nghiệp với nhau trên diễn đàn ý. Không có căn cứ pháp lý, không có tư vấn xử lý, một số đoạn tư vấn sai…
Với tư cách là công ty dịch vụ thì bạn nên dùng ngôn ngữ và cách thức chuyên nghiệp hơn
(Là ý kiến cá nhân của người làm kế toán lâu năm, hi vọng bạn không phật ý mà ghi nhận phần nào để dịch vụ của Kế toán Hà Nội ngày một tốt hơn)
Kế toán Hà Nội xin cám ơn về đóng góp của chị
Chào chị. Phần này đều là tổng hợp các câu trả lời hay trên webketoan và một số diễn đàn khác để mọi người cùng tham khảo và đưa ra ý kiến. phần nào sai chị cứ comment lại để Kế toán Hà Nội tìm thêm các câu trả lời hay và đúng nhất nhằm phục vụ mọi người chị nhé