Kế toán Lê Ánh Dịch vụ tư vấn kế toán – Dịch vụ tư vấn thuế
Cách xử lý chi phí mua bánh trung thu cho nhân viên, khách hàng
Mùa trung thu đến rồi, các doanh nghiệp thường những hộp bánh trung thu để tặng cho nhân viên hoặc những khách hàng thân thiết để thay lời cảm ơn.
Các chi phí bánh trung thu đó doanh nghiệp cần có những chứng từ gì để được tính là chi phí hợp lý? Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học đào tạo kế toán tổng hợp sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách xử lý chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng.
Những điều cần lưu ý
1. Quy định về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
- Khi doanh nghiệp cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng. (theo quy định tại điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC)
- Các chứng từ doanh nghiệp cần có để được tính chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:
+ Hoá đơn mua bánh
+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng
+ Hoá đơn đầu ra (Doanh nghiệp xuất)
+ Quyết định của công ty (Công đoàn) về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của doanh nghiệp.
.png)
2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
– Thuế GTGT đầu vào: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của bánh trung thu dùng biếu tặng khách hàng, nhân viên (Nếu có đủ chứng từ)
– Thuế GTGT đầu ra: Doanh nghiệp phải kê khai, tính thuế GTGT đầu ra đối với bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng.
+ Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. (theo khoản 3, điều 7 Thông tư 219/2013/TT_BTC)
3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng.
Được quy định tại Thông tư 96/2015/TT_BTC
- Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp. (Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ quy định trong phần 1)
- Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên cũng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tổng chi phí có tính chất phúc lợi cho nhân viên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện của doanh nghiệp.
Xem thêm: Quy định chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động
4. Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến chi phí bánh trung thu dùng để cho, biếu tặng khách hàng, nhân viên
a. Khi mua bánh trung thu:
Nợ TK 152,153,156,211…
Nợ TK 133
Có TK 111,112,131
b. Khi cho, biếu tặng bánh trung thu:
– Tặng khách hàng
- Ghi nhận chi phí:
Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo Thông tư 200)
Nợ TK 6421 (Nếu DN áp dụng theo QĐ 48)
Có TK 152,153,156,211…
- Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi tăng phần chênh lệch của giá vốn và giá xuất cho, biếu tặng của bánh trung thu.
Nợ TK 641
Có TK 511: Chênh lệch giá xuất biếu tặng lớn hơn giá vốn (nếu có)
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.(tính trên giá xuất biếu tặng)
Có TK 511: Chênh lệch giá xuất biếu tặng lớn hơn giá vốn (nếu có)
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.(tính trên giá xuất biếu tặng)
- Khi cho, biếu tặng nhân viên
Chi phí để mua bánh trung thu tặng Cán bộ, Công nhân viên được lấy từ Qũy Khen thưởng, Phúc lợi.
- Ghi nhận doanh thu được trả từ Qũy Khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp:
Nợ TK 353 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán)
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp.
- Ghi nhận giá vốn hàng bán đối với bánh trung thu dùng để biếu, tặng công nhân viên và người lao động:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có các TK 152, 153, 155, 156
Một số tìm kiếm liên quan:
hạch toán hàng biếu tặng theo thông tư 200 cách xuất hóa đơn hàng biếu tặng
chi phí quà tặng cho nhân viên công văn 1778/ct-ttht ngày 13/02/2015 của cục thuế tp. hồ chí minh
xuất hóa đơn quà tặng chi phi mua banh trung thu tang khach hang
hạch toán hàng biếu tặng không thu tiền cách hạch toán hàng biếu tặng
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
chi phí quà tặng cho nhân viên công văn 1778/ct-ttht ngày 13/02/2015 của cục thuế tp. hồ chí minh
xuất hóa đơn quà tặng chi phi mua banh trung thu tang khach hang
hạch toán hàng biếu tặng không thu tiền cách hạch toán hàng biếu tặng
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
Kế toán Lê ÁnhCó đội ngũ kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm làm kế toán doanh nghiệp, kế toán trưởng; Chúng tôi có dịch vụ kế toán thuế tốt nhất với giá cả tốt nhất. Với nghiệp vụ chính xác – nhanh chóng sẽ tiết kiệm thời gian tối đa cho quý doanh nghiệp Công ty Dịch vụ kế toán Lê ÁnhĐịa chỉ: Cơ Sở 1 : 473 Nguyễn Trãi – TP. Hà Nội
|
Hôm trước có bài đăng về chi phí này nhưng m vẫn chưa hạch toán bao giờ nên chắc phải đăng đàn hỏi lại cả nhà :
Công ty m dự chi tặng quá bánh trung thu cho 15 nhân viên và 150 hộ đang thuê mặt bằng của bên m, nên tổng chi mua quà lần này dự là khoảng 120tr (chưa kể cho các cơ quan là sếp chi riêng) mấy năm trước kế toán toàn loại ra vì bảo ko được trừ chi phí và vượt mức chi, trong khi doanh thu bên m là 700tr/tháng, vậy chi phí mua lần này được tính vào chi phí được trừ nhưng có khống chế mức chi không cả nhà, m hạch toán vậy có đúng không :
Mua về N156 120tr
N133 12tr
Có 111 132tr (tổng các hoá đơn)
(do lấy bánh từng đợt nên hoá đơn ra mỗi ngày và ko quá 20tr)
Đem tặng N641/C156 120tr
Khấu trừ thuế N641/C3331 12tr
Vậy khi kê khai thuế thì phải khai thế nào nhỉ
1. Chi phí này không bị khống chế, chỉ cần bổ sung các chứng từ đi kèm như hợp đồng, quyết định, danh sách tặng, hóa đơn đầu vào, đầu ra…
2. Hạch toán ok
3. Khai thuế như thường
Cảm ơn bạn, nhưng m vẫn không hiểu ở chổ, phần thuế 133 đã được hạch toán vào chi phí 641 nhưng ko ghi Có 133 (số dư vẫn còn N133), vậy nếu cuối kỳ m hạch toán kết chuyển N3331/C133 12tr để kê khai bình thường thì m đang được khấu trừ 2 lần hả bạn, 1 lần đưa vào chi phí, 1 lần kết chuyển vào 3331. Ôi, m lờ mờ quá chỗ này bạn ạ.
Về định khoản: mua về
N156
N 133
Có 111,112,331
khi tặng
N642,641
có 156
có 3331
cuối kỳ khấu trừ thuế
n 3331/có 133
Bạn ơi đây mới là công văn hướng dẫn mới nhất nè, nên việc ko hạch toán theo 511 nữa đâu.
4. Hàng hóa đi biếu tặng cho có phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không?
– Theo khoản 5 Công văn Số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về thuế TNDN của BTC:
“5.1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng quy định tại điểm 3b Điều 5.
Cho mình hỏi là bên mình mua bánh trung thu hoá đơn đầu vào là hoá đơn trực tiếp, vậy lúc tặng nhân viên xuất hoá đơn có phải có thuế đầu ra không nhỉ
có bạn nhé 🙂