Quyết toán thuế TNDN luôn là một bài toán đau đầu đối với các Doanh nghiệp hiện nay. Rất nhiều vướng mắc cần được giải quyết trước khi bắt đầu quyết toán, các vấn đề về tài chính học logistics ở đâu tốt
phải luôn được chuẩn bị sẵn sàng với những tình huống phát sinh không lường trước để tránh việc phải giải trình những việc không đáng có. Kế toán thuế doanh nghiệp xin được đưa ra một số vấn đề phát sinh và những khó khăn của nó cũng như kinh nghiệm chuẩn bị để khi quyết toán các bạn luôn được thuận lợi nhất
►►► Xem thêm: Một số lưu ý khi làm – nộp tờ khai quý I năm 2015
►►► Xem thêm: Hướng dẫn rà soát sổ sách khai thuế
» Xem thêm: Công tác chuẩn bị khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra
Kế toán là công việc quan trọng và nhạy cảm; cần sự chính xác, tận tâm và sự cẩn trọng. Việc lựa chọn các Công ty Kế toán lâu năm và uy tín để thực hiện chính là xu hướng hiện nay mà các Doanh nghiệp lớn đang sử dụng! |
Chúng tôi là Kế toán Lê Ánh- Công ty chuyên làm dịch vụ kế toán thuế mà doanh nghiệp bạn đang cần ∴ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói ∴ Dịch vụ báo cáo tài chính chuyên nghiệp – chính xác – nhanh chóng ∴ Dịch vụ báo cáo thuế mà bạn có thể tin tưởng giao trách nhiệm |
Vấn đề 1: Kê khai thuế GTGT
|
- Bất cứ hàng gì mà cứ xuất ra khỏi kho là phải xuất hóa đơn, hóa đơn là cái phần luôn bị bắt bẻ nếu thiếu, vậy nên thà thừa còn hơn thiếu nhé.
- Với trường hợp của mình là: Cán bộ thuế gọi điện: “Em ơi, sao những phiếu xuất kho này, chị không thấy bên em xuất hóa đơn gì vậy em? Chị liệt kê ra đây, em giải trình cho chị”. Một số trường hợp sau ko xuất hóa đơn:
1/ Hàng bảo hành: là phụ tùng mình xuất ra, để kỹ thuật họ thay cho khách (phải xuất hóa đơn khi dùng nội bộ). Có thể bạn không xuất hóa đơn, nhưng có đầy đủ phiếu bảo hành nên phần này thì được cho qua. Nhưng vẫn bị bắt bẻ nhé.
2/ Hàng tồn kho cần thanh lý, không đủ chất lượng để bán: Không làm phiếu xuất kho trước, khi thanh lý được rồi, mới được ghi giá vốn, và cũng phải có xuất hóa đơn, giống như là bán bình thường vậy nhưng là bán lỗ thôi. Trường hợp này, bị loại giá vốn này ra khỏi chi phí hợp lý. nên học kế toán ở đâu
3/ Hàng đã xuất kho, nhưng lúc đó chưa viết hóa đơn, mà lại xuất hóa đơn sau thời gian đó. Nên ghi chú lại hết hoặc làm file excel để lưu lại. Ví dụ bạn chưa mua được hóa đơn trên thuế, thế là không có hóa đơn xuất.Nếu thời điểm xuất hàng và xuất hóa đơn khác nhau, thì các bạn rà soát lại, ghi chú ra, hóa đơn nào đi với PXK nào, có khớp chưa? Nếu không khớp thì tìm hiểu vì sao, rồi tìm cách xử lý. Hãy chuẩn bị ngay từ bây giờ, khi có nhiều thời gian, chứ khi thuế mò vào rồi mới đi mò mẫm thì chết chắc. Đừng nghĩ là thuế ko tìm ra nhé. Trường hợp này, nếu phiếu xuất kho và hóa đơn của bạnkhớp nhau, chỉ khác thời gian thôi, thì cũng tạm ổn.
Vấn đề 3: Chi phí lãi vay
|
Vấn đề 4: Sổ phụ ngân hàng
- Phải có đầy đủ sổ phụ theo từng tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). Có sao kê cả năm thì càng tốt.
- Vừa phải có sổ phụ file cứng và file mềm kết xuất từ Internet Banking. Công ty nào chưa đăng ký thì nên đăng ký, để kiểm tra cho dễ. Cả chính kế toán cũng dễ làm việc, và sau này cung cấp cho thuế. Thuế chủ yếu làm việc trên file trước, sau đó nghi vấn hoặc cần xác thực cái gì thì họ mới tìm bản gốc. kỹ năng kế toán
- Nếu lỡ có thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm nên kiểm tra lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm tiền phí, chứ đến lúc bị kiểm tra mới đi bổ sung thì mệt.
DỊCH VỤ HOÀN THUẾ GTGT CHO DOANH NGHIỆP |
Vấn đề 5: Lưu trữ hóa đơn đầu ra
|
Vấn đề 6: Lưu trữ hóa đơn đầu vào
- Hóa đơn đầu vào bạn đục lỗ, đóng bìa thành cuốn theo từng tháng hay từng quý, sắp xếp theo thứ tự như trên tờ khai GTGT. Nếu là 1 quý một bìa thì lưu cả Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai TNDN tạm tính vào luôn. Quý nào có tờ khai quý đó.
- In thêm sổ cái 133 đã hạch toán khớp với bảng kê mua vào, để đối chiếu số dư, số phát sinh giữa sổ kế toán và báo cáo thuế luôn.
- Hóa đơn được phép đục lỗ để lưu trữ nhé. Nguyên tắc thì là không, nhưng cũng không sao nhé.
Vấn đề 7: Hóa đơn trên 20 triệu
|
- Hàng phi mậu dịch là hàng NCC cho, biếu, tặng để làm mẫu, ta ko mất tiền mua, ko thanh toán mà chỉ tốn tiền nộp thuế NK, thuế GTGT và chi phí vận chuyển nhận hàng về.
- Thuế GTGT vẫn được khấu trừ, nếu hàng đó thực sự dùng cho mục đích kinh doanh.
- Hàng phi mậu dịch không được bán, hay đúng hơn là vẫn được nhưng cái thủ tục của nó lằng nhằng quá, mà mình vẫn còn hơi mơ hồ.
Vấn đề 9: Hóa đơn mua hàng của công ty đã bỏ trốn
|
Vấn đề 10: Những vấn đề linh tinh
- Nếu công ty bị lỗ năm nào thì tiền lương tháng 13 và thưởng tết năm đó không được tính vào chi phí hợp lý. Nguyên tắc là như thế, nhưng cũng có thể cho qua được.
- Quà tết cho khách hàng, bị loại ra, thì chi phí đi công tác tặng quà tết cũng bị loại tất. Thế nên, rút kinh nghiệm nếu là chi phí đi công tác thì chỉ ghi chung chung là đi công tác thôi, đừng dại dột ghi rõ ràng là đi tặng quà tết.
- Ba cái chi phí tủ lạnh, máy lạnh, v.v.….phải đấu tranh tới cùng giữ lại nếu bị loại nhé.
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ phải có rõ ràng nhé, file mềm, họ nhìn vào để loại chi phí phân bổ không hợp lý nữa.
Vấn đề 11: Hạch toán phân loại chi phí
|
Vấn đê 12: Tháng 3 năm 2015 tôi phát hiện ra do sơ suất trong tháng 2 năm 2015 tôi có viết sai tên của người mua hàng trên một hóa đơn giá trị gia tăng, các chỉ tiêu khác như mã số thuế, địa chỉ của người mua hàng vẫn đúng. Xin hỏi tôi có phải lập hóa đơn khác thay thế hóa đơn sai sót đó không?
♦ Theo quy định tại điểm 7 Điều 3 Thông tư 26 năm 2015 của Bộ tài chính thì: trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
♦ Như vậy trường hợp bạn viết sai tên của khách hàng nhưng mã số thuế và địa chỉ của người mua ghi đúng thì bạn không phải lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập biên bản điều chỉnh.
Vấn đề 13: Xin hỏi thông tư 78 về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định: hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng nếu thanh toán bằng tiền mặt thì không được trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Trong tháng 2 và tháng 4 năm 2014 trước khi Thông tư 78 được ban hành công ty tôi có 02 hoá đơn mua hàng hoá thanh toán bằng tiền mặt, giá trị mỗi lần mua hàng đều hơn 20 triệu đồng thì công ty tôi có được tính 2 hoá đơn trên vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 hay không?
♦ Thông tư 78 được ban hành ngày và có hiệu lực kể từ ngày 2 tháng 8 năm 2014. Theo quy định tại Thông tư 78 thì đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì được tính vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
♦ Như vậy, trường hợp hóa đơn mua hàng có giá trị trên 20 triệu của công ty bạn phát sinh từ tháng 2 và tháng 4 tức làtrước ngày thông tư 78 có hiệu lực nên 02 hoá đơn trên được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếcủa năm 2014.
Mình có vài lời muốn nói là “TẤT CẢ NGHỀ NÀO CŨNG CẦN CÓ CÁI TÂM“. Nghề kế toán lại càng cần có hơn, nó cũng như bác sĩ vậy. Một người kế toán ko có tâm, làm cho có, làm cho xong, rồi ai ra sao thì ra sẽ gây ra bao thiệt hại cho người khác, ko riêng thiệt hại về vật chất mà còn nhiều thứ khác. Vì chính mình đã từng làm việc với nhiều kế toán trước như thế. Bạn có thể chưa có kinh nghiệm, bạn có thể hiểu biết ít một chút nhưng bạn cần có cái tâm, cái tinh thần trách nhiệm, sự ham học hỏi tìm hiểu. Chúc các bạn thành công.
Bạn có thể xem thêm: Hướng dẫn khắc phục lỗi HTKK 3.3.0
hoặc TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ – NGUYỄN VĂN PHỤNG
Dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp – 0904848855; 096469585
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
473 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội
website: https://ketoanthuedoanhnghiep.com
Email: tuyensinh@ketoanleanh.edu.vn